2021年终奖扣税对照表(年终奖缴税2021)

导语

全年一次性奖金作为个税汇算的重要内容备受关注,同时也是广大纳税人容易混淆的地方。为了帮助小伙伴们更好、更精准地地掌握这一知识点,本期我们就全年一次性奖金相关问题进行梳理,一起来学习吧!

01

什么是全年一次性奖金?全年一次性奖金包含哪些?

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述的一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

政策依据

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发?〔2005〕9号)

02

2022年1月1日后,单位发的全年一次性奖金还可以单独计税吗?

居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金,可以继续选择享受单独计税优惠政策。

政策依据

《财政部 税务总局公告关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)

03

全年一次性奖金如何计税?

1.居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,按照文件规定的方法单独计税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

(1)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用税率:以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定。

政策依据

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

2021年终奖扣税对照表(年终奖缴税2021)

*按月换算后的综合所得税率表

(2)居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

2.非居民个人取得数月奖金,计税方式按照《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)执行。

政策依据

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)

04

全年一次性奖金可以并入综合所得一起计税,也可以按照全年一次性奖金政策单独计税,应该怎样选择?如何计税更划算?

纳税人如果在取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的,年度汇算时可选择并入综合所得合并计税。

但是,如果纳税人取得全年一次性奖金时已经选择并入综合所得计税的,汇算清缴时是不允许将全年一次性奖金从综合所得中进行拆分,再选择单独计税的。

所以,在不确定哪种计税方式更划算的情况下,预扣预缴时可以先选择单独计税方式计算纳税,待汇算清缴时再根据实际情况重新做选择。

举例:

(1)公司小周每月工资6000元,全年一次性奖励为50000元,无其他扣除。

①不并入:

一次性奖金收入应纳个税:50000×10%(此税率为50000除以12得到的数值对照税率表可得)-210=4790元;

综合所得收入应纳个税:(6000×12-60000)×3%=360元;

综上,应纳个税:4790+360=5150元。

②并入:

合并收入应纳个税:(6000×12+50000-60000)×10%-2520=3680元。

③结论:对小周来说,并入综合所得申报更划算。

(2)公司老王每月工资15000元,全年一次性奖励为100000元,无其他扣除。

①不并入:

一次性奖金收入应纳个税:100000×10%(此税率为100000除以12得到的数值对照税率表可得)-210=9790元;

综合所得收入应纳个税:(15000×12-60000)×10%-2520=9480元;

综上,应纳个税:9790+9480=19270元。

②并入:

合并收入应纳个税:(15000×12+100000-60000)×20%-16920=27080元。

结论:对于老王来说,单独计税更划算。

温馨提示:

具体操作时,可以登录手机个税APP,分别选择按合并计税或单独计税方法,个税APP会自动计算出结果,比较一下,选择对您更为有利的计税方式就可以了。

05

扣缴义务人预扣缴时将员工的全年一次性奖金选择单独计税,那么纳税人在办理个人所得税汇算清缴时如何进行合并计算?

纳税人在办理年度个人所得税汇算清缴时,在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入即可。

06

奖金分几次发,如何进行申报?

全年一次性奖金每人每年只能申报一次。

07

居民取得全年一次性奖金的计税办法,在一个纳税年度内,可以使用几次?

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

政策依据

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)

08

过年前发的全年一次性奖金属于哪个属期?

一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。比如:某单位要发放2021的年终奖,如果2021年年底发放则属于2021年度的收入;如果2022年1月发放则属于2022年度的收入。

09

企业雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖,应该如何计算应纳税额?

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)


本文来源:本文收集整理于中税答疑公众号

声明:本文仅供交流学习,版权归属原作者,若来源标注错误或侵犯到您的权益,烦请告知,我们将立即删除,谢谢

编辑:sometime
编制:2022年06月28日

本文所有内容来自互联网,如有侵权/不实内容请联系我们删除,联系邮箱postusb@foxmail.com

发布者:泰缘,转转请注明出处:https://www.bjxdyg.com/baike/18955.html

(0)
泰缘泰缘
上一篇 2022年 8月 26日 上午5:10
下一篇 2022年 8月 26日

相关推荐

  • 自行车密码锁忘记密码怎么办(电动自行车密码锁忘记密码怎么办)

    小孩将一把自行车密码软锁“锁”到自己脖子上,当他想取下时 ,却发现自己之前把密码改了却忘记了。5月29日,北流城区的阿勇(化名)带着自己被密码软锁“锁”住脖子的儿子小明(化名)来到消防站求助,消防员使用剪线钳“咔嚓”一声,挂在小明脖子上的“大项链”被剪断。 (视频制作:杨秋)“密码锁卡在孩子脖子上了,又忘了密码,麻烦你们帮忙处理一下。” 5月29日17时4分…

    2022年 8月 26日
    36300
  • 毋容置疑是什么(毋容置疑是什么生肖)

    众所周知,作为世界上四大文明古国之一,中国自古就有着强大的文化传承。而我们又知道,文化的传承最终的就是文字了。 我们所是使用的汉字,从汉朝到现在已经有2000余年的历史。而汉朝的隶书,正是由秦朝的小篆演变而来。再往上追溯,那就要属商朝的甲骨文、金文了。 中国文字演变 当民国时期考古学家发现甲骨文时,人们被甲骨文所具备的象形、会意、形声等文字属性所震惊,越来阅…

    2023年 4月 22日
    20400
  • vivo手机录音功能在哪里(vivo手机录音功能在哪里找出来)

    今天我们就来讲讲vivo手机吧,vivo手机有一个很好用的功能,启动这个功能,可以快速将手机屏幕里的内容录制下来,不知道大家了不了解这个功能,下面就一起来看看吧~ 一、自带录屏1.屏幕录制 这个功能,其实就是vivo的录屏功能了,进入vivo,打开快捷菜单栏,点击【超级截屏】,点击【屏幕录制】,便能启动录屏功能,快速录制手机屏幕里的内容了。 2.开启声音 如…

    2023年 4月 15日
    24300
  • 二十四节气表时间表格(二十四节气详细时间表如何收藏)

    大寒,二十四节气中的最后一个节气,它意味着四时的终结,也预兆着新春的开始。《二十四节气歌》中有记:“春雨惊春清谷天,夏满芒夏暑相连。秋处露秋寒霜降,冬雪雪冬小大寒。”冬去春来,寒暑更迭,二十四节气循环更替,生生不息。 岁末大寒至,年味渐浓时。今年1月20日是大寒,1月21日是除夕。在农历新年到来之际,来和浙江树人学院一起回顾全年的二十四节气吧~ 《立春》李鑫…

    2023年 5月 7日
    15600
  • 棠棣同馨(棠棣同馨读音及意思)

    赏析:原意指椿树和萱草都很茂盛,现比喻父母都很健康,表示祝愿家中的亲人身体健康且一切顺利。 椿: 多年生落叶乔木,长寿的大椿,用以象征父亲;萱:古人以为可以使人忘忧的萱草。椿萱:喻父母,古称父为椿庭,母为萱堂。棠棣同馨是花名,古诗《棠棣》这是周人宴会兄弟时,歌唱兄弟亲情的歌。 如果你问我幸福是什么?现在的我可能会回答你父母健在且生活舒适,身体无恙;兄弟和睦且…

    社会百科 2022年 8月 22日
    25.7K00

联系邮箱

postusb@foxmail.com

邮箱咨询: QQ交谈

邮箱:postusb@foxmail.com

工作时间:周一至周五,9:30-18:30,节假日休息